四大审计丨大项目和小项目
在开始到结尾的过程中，我们回头看，会发现自己存在的不足，团队存在的需要提升之处，这也是项目除了收益和客户关系之外，给我们的更宝贵的东西，那就是“有效梳理后的积累沉淀”。
审计小项目和大项目的区别
2.Word的编辑力需要提升，由于Word版本报告操作的过程中，涉及到较多格式，比如分页、删页、横向纵向分节、表格表头重复列示、页码一次性自动更新等具体操作。
1. 参考之前的验资报告，用了错误的报告模式，后经过复核需要重新修改，返工花费了不少时间；所以以后在做项目之前，如果不确定报告模板，可以先问复核的老师互联网+供应链创业策划书，是否有类似项目模板可供参考。
我们理所当然认为银行端口给的信息一定是对的，所以忽略了将名单进行核对，包括和身份证核对，和公司员工花名册核对，和公司的员工持股计划中的名单核对等。
我还是一定意义上赞同的。虽然很多时候，我们需要释放精力到更重要的事情中去，不应该处处抠细节，但是问题往往就出现在我们忽视的细节之中。
比如，客户想要一张表，他的用途是为了分析分板块的业务收入成本，我给他注释汇总，里面固然有表格，但是他拿到后，因为不熟悉，就需要花时间找这个资料，那我就直接帮他指出来，或者直接就发给他所需要的这个资料，他就可以省去一步。
同时，我们发送了一份完整且详细的验资所需资料清单给公司，这份资料是共享文档，也就是双方约定了资料的一个实时获取以及更新方式。
除了银行函证之外，我们还需要获取验资事项相关的资料，包括会议决议、出资协议、员工持股计划协议、缴款单、对账单等，进行核对并审验。
同时，对余额的函证，也就是验资截止日余额进行函证，是为了证实，所有出资款项缴存入这个账户后，在验资截止日，合计的余额都存在在这个账户中。也就是验资截止日资金的存在和完整性。
这个沟通过程，是你如何把事项和要求描述清楚，然后对方如何来接收这项信息，并且是否理解了这些信息，是否能有效落实到后续的函证工作中去。
3.事项：验资项目中涉及到的事项其实还不少。我会列清楚表格，字段大概包括时间安排、相应事项、对应负责人员、注意点以及备注等。
为了给客户留下可以提交中登系统的时间，以及可能会出现的问题和沟通反馈时间等，我觉得在验资截止日后的一天就完成所有工作，并尽快走完流程，比较妥当。
计划可能赶不上变化，我们需要提早去做安排。而面对意外，足够的应对时间是保障，所以一般我都会考虑，条件允许的情况下，先紧一些，这样可以留下足够时间去应对意外。
1. 时间：在明确验资截止日后，进一步明确什么时候去执行函证程序，什么时候写完报告并开始走流程，预计什么时候能走完流程出具报告等。
而清晰了解需求的前提，是基本对这个项目的框架有所了解，然后找对人沟通，并且沟通具体和项目重要相关的事情，要求一定颗粒度等。
比如，此次我们是进行员工持股计划资金到位的验证，那之前团队其他同事也做过类似项目，我会要下报告和底稿并进行参考，了解大致怎么做的。
但在这种情况下，资金没有实际到位，而且投资者转股时间较为分散，一般大家会选择一年做一次可转债转股验资，或者在发生大量集中转股的时候，去执行验资。
实务中，由于验资截止日前，账户里的出资款等不能被随意挪动，也就意味着无法灵活被使用，所以一般考虑资金效益等，大家都会选择所有款项到达公司账上的那一天，作为验资截止日。
还有一种验资业务类型，是对实收资本进行复核，实务中较少出现，一般是基于某些特殊目的所展开，比如拟IPO公司已经改制，但后续审计发现存在调整，需对要改制时的实收资本进行复核。
验资主要是对注册资本、实收资本的变化来进行专项审验，验证则是对注册资本实收资本实际不产生影响，而是对相关的资金到位情况所做的验证，比如可转债债券资金到位情况，我们这次要聊的员工持股计划的资金到位情况等。
验资业务一般来说时间较为紧张，相审计项目而言，讲究一个速战速决。所以当接到这项业务需求时，我了解到时间已经较为紧迫，需要迅速去展开。
我打算不放过这次机会，来做个清澈复盘，一方面帮助自己总结和内化，另一方面也和大家来探讨，我们应该怎样来展开具体的验资验证业务，这和我们一般的审计项目，又存在哪些不同。
刚好有机会，去直接经手做一家单位员工持股计划的资本验证工作，由于一段时间不做，实际操作时，会有一些忙乱和生疏，而且中间还会穿插着许多其他项目的事项，又因为项目的一些特殊情况，而显得没有那么从容。
有一段时间，我没有做最前方的一线业务了，更多的工作集中在项目整体的筹划、和客户的沟通、重大事项的解决、底稿和报告的复核等工作上。
4.完善项目承包合同迎新年做什么小生意赚钱，明确第三方跟踪审计条款。第三方跟踪审计虽已在部分高速公路经营管理单位的项目中得以实施，但从总体上看，仍处于探索阶段，多数承包商对此方法与流程并不了解，仍习惯于传统的结算程序，即业主单位依据合同对承包商上报的支付材料进行审核后即予结算支付。因此，应将实施第三方跟踪审计的要求及其工作流程作为专用条款列入招标文件或询价文件中，并规定在跟踪审计完成前，工程款累计支付额不得超过合同总价的最高比例，让投标人及时了解相关内容；在拟订施工合同时，将第三方跟踪审计有关条款列入其中，以避免合同歧义或纠纷，保证合同执行及项目第三方跟踪审计工作顺利实施。
第三方跟踪审计伴随着项目实施全过程，一般可分为开工前准备、过程实施和工程结（决）算三个阶段，跟踪审计在不同的阶段发挥着不同的作用，工作内容和重点各有侧重。现以高速公路大修项目的审计内容和要点为例，作一简要分析。
3.有利于弥补委托方的技术短板和人员不足高速公路经营管理单位在工程技术方面的人员，以土木工程和机电工程专业为多，而上述列入跟踪审计范围的项目涉及专业多，数量繁杂，且近年来，新技术、新材料层出不穷，仅靠经营管理单位自身的技术人员，常常难以适应工作的需要，通过委托独立第三方开展项目跟踪审计，有利于借助社会技术和管理力量，在一定程度上弥补委托方的技术短板和人员不足。
3.审计项目的规模和数量不同大型基建项目全过程跟踪审计的对象一般为列入国家或省市重点建设计划的独立项目，工程规模大，审计时间长。而高速公路经营管理单位的第三方跟踪审计项目规模相对较小，但数量多、种类杂。
2.审计的内容与重点不同大型基建项目全过程跟踪审计注重对项目决策、建设程序的监督，防止违反决策程序、擅自立项行为的发生；注重对项目法人责任制、资本金制、招投标制、合同制和工程监理制等制度落实情况的检查，确保项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值增值过程中责、权、利的统一；注重研究制订重点建设项目审计计划、程序、方式方法、处理处罚等方面的具体规定，统一标准和口径，以严格的程序、有力的手段，加强审计业务管理，提升审计质量和水平。本文所指的项目跟踪审计，注重加强对项目建设程序和管理制度执行情况的监督，重点在于合同的执行方面和工程造价的控制，目的在于提高项目管理水平和规范化程度。
昌宁：审计“小”项目服务“大”民生
这只是审计业务工作的一个缩影。每一次审计，审计人员不仅会面对大问题，还会面对许多小细节。财政审计人员发现问题线索后，会追根溯源，会每天挨家挨户走访调查，投资审计人员经常需要跋山涉水进行实地复核，在大山深处留下的深深脚印……每一个微小的痕迹，都证明着审计触角不仅仅在审计组驻点的一本本账簿和一盒盒凭证上，它从办公室一直延伸到了田间地头、延伸到了老百姓的家里头。
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